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企业所得税季度和年度申报注意事项
发布时间:2016-4-9 10:57:46   点击次数:1254次


企业所得税季度和年度申报注意事项

铁西国税

一、企业所得税2016年第一季度申报注意事项:

(1)核定征收企业预缴申报收入不应小于财务报表收入

(2)查账征收企业(分支机构除外)预缴申报利润不应小于财务报表利润

3)申报季报时必须申报财务报表

二、企业所得税2015年度汇算清缴注意事项:

201611以后申报的年报,不得少于5类(不含)总局、省局规定必报表。(收入类附表、成本类附表、A105050职工薪酬纳税调整明细表、A105000纳税调整项目明细表、A106000企业所得税弥补亏损明细表)

201641日起,年度申报表中的A106000《企业所得税弥补亏损明细表》微调为必报表。 请各位纳税人对该表数据的下列项目给予关注:

1.A106000表为必报表,但不应该是无效表或不真实表(2010年至2015年之间全为零的企业除外)。

2.2列为负数,过渡到4列。

3.2列为正数或0,过渡到4列为0

4.3列大于0时,与重组项目挂钩。企业慎填。

5.不能只填本年度发生额,要实事求是地填报6个年度的基数。

6.不得跨年度进行弥补(或选择年度弥补)。

7.如果有稽查查补变动基数时,请及时根据稽查文书变更基数。

8.核定征收年度的弥补亏损基数为0 

 序号

 关注项目

 相应说明表述

   1

 基础信息表(A000000)“102注册资本(万元)”

    填写时请严格按照相关登记部门的数额进行填报,且按照CTAIS中的提示,其单位为万元。

   2

 基础信息表(A000000)“104从业人数”B类该项目

    填写时的数据,必须大于0,并且为整数。

   3

 基础信息表(A000000)“105资产总额(万元)”B类该项目

    填写时请严格按照企业实际情况进行填报,且按照CTAIS中的提示,其单位为万元。

   4

 基础信息表(A000000)“107从事国家非限制和禁止行业”

    填写时需按照原填报说明要求,选择“是”或者“否”。

   5

 基础信息表(A000000)“201适用的会计准则或会计制度”

    填写时按照企业实际适用的会计准则或制度进行选择,不得选“其他”。

   6

 收入类附表

    由于财务报表和申报表中收入类附表将进行绑定,对于收入类附表,按照企业类型,在年度申报时必须填报。

   7

 成本类附表

    由于财务报表和申报表中成本类附表将进行绑定,对于成本类附表,按照企业类型,在年度申报时必须填报。

   8

 A105050职工薪酬纳税调整明细表

    按照“税总所便函[2015]21号”附件第四条第2款,及“国家税务总局公告2016年第3号”第六条第1款的规定,结合我省的情况,此表在进行年度纳税申报时必须填报。

   9

 A105000纳税调整项目明细表

    结合“A105050职工薪酬纳税调整明细表”的填报要求,且其作为A105000的下级表,A105000表在进行年度纳税申报时必须填报。

 10

 A106000企业所得税弥补亏损明细表

    201641起,调整为必报表

 11

 税收优惠(小微及固加以表代备)

    未实际发生优惠项目,不要填报A105081和A107040表。

 12

 税收优惠(汇缴备案)

    如果企业实际发生,且进行了优惠备案,应分析填报。